Вопрос-ответ

Здесь Вы сможет задать нашим специалистам любые вопросы, касающиеся применения контрольно-кассовой техники, весов и автоматизации торговли. Решения различных нестандартных ситуаций Вы сможете также найти на нашем сайте по адресу: http://www.e-lux.ru/questions.

Вопрос с нашего сайта:
О.И.

Добрый день. Хотела сделать возврат за некачественный товар, оплаченный банковской картой, но товар был оплачен человеком, который живет уже в другом городе, продавец требует для возврата именно ту карту, которой была произведена оплата! Законно ли требование продавца, и как мне в этом случае получить деньги за некачественный товар? Заранее спасибо.
Ответ:

Доброе утро, О.И.!

Требования продавца абсолютно законны. Договор купли-продажи состоялся между четко определенными сторонами, одна из которой принимала деньги и выступала продавцом, другая оплачивала товар персонифицированной банковской картой и выступала покупателем. Поэтому, инициировать процедуру возврата денег Вы сможете, только действуя на основании письменной доверенности от лица, производившего оплату (если он находится в другом городе). Да и деньги, в случае положительного решения продавца о возврате за некачественный товар, будут возвращены только на карту, с которой производилась ранее оплата. К сожалению, по другому никак – это закон.

Ольга Михайловна

Вопрос:

Здравствуйте. По банковскому POS-терминалу была снята сумма 17.503, а по кассе пробит чек на сумму 17.305, образовалась разница, при заполнении «Журнала кассира-операциониста» КМ-4. Ошибка была совершена 2 месяца назад. Как правильно поступить в данной ситуации? Спасибо!

Ответ:

Добрый день, Ольга Михайловна!

POS-терминал трогать вообще не нужно для исправления, так как там все завязано на безналичных платежах, тем более через договор эквайринга. Поэтому два пути решения:
Если уплачены все налоги с реализации с суммы 17.503, то можно ничего не делать. Если в течение 2-х месяцев с момента этого правонарушения (согласно ч. 1 ст. 4.5 Кодекса об Административных Правонарушениях Российской Федерации) к Вам не придут представители ИФНС с проверкой и не обнаружат данное несоответствие, то ничего не будет, так как истечет срок давности самого правонарушения.
В силу того, что рабочая смена, в которую был пробит ошибочный чек на сумму 17.305 рублей, уже давно закрыта соответствующим Z-отчетом, то возврат чека через удобную форму КМ-3 невозможен, только через РКО из основной кассы бухгалтерии. Но, к сожалению, выдача-возврат наличных в данной ситуации запрещены (Письмо УМНС России по г. Москве №29-12/44313 от 13.08.2003 года, письмо УМНС по г. Москве №30-12/50836 от 02.11.2001 года, Письмо УФНС по г. Москве №22-12/087134 от 15.09.2008 года), так как оплата производилась с банковской карты на отдельно выделенную секцию №2 «безналичные платежи пластиковыми банковскими картами от населения». Поэтому, теоретически и если сильно хочется выправить сальдо в КМ-4, можно сделать РКО текущей датой на сумму 17.305 (заявление от покупателя сделать самим) и тут же пробить на ККМ «правильный чек» на сумму 17.503 рублей, естественно, опять и только на отдел №2 (увы, это было бы хорошее решение, если бы оплата не производилась картой, а обычными наличными на первый отдел). Но после этого исправления, к сожалению, все равно остается расхождение по датам: между датой поступления списанных денег с карты на Ваш р/с и датой пробития более позднего, но «правильного» чека… А это, если опять же не пройдут 2 спасительных месяца (см.выше) – возможный штраф:
Статья 14.5. - КоАП

Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники  
1. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией, а равно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации.

2. Неприменение в установленных федеральными законами случаях ККТ, применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).  
Административный штраф

на граждан:
от 1.500 до 2.000 рублей;

на должностных лиц:
от 3.000 до 4.000 рублей;

на юридических лиц:
от 30.000 до 40.000 рублей.

P.S. Как правильно вести «Журнал кассира-операциониста» КМ-4, Вы можете посмотреть в нашей методичке, специально разработанной для Вас здесь: http://www.e-lux.ru/about/services/magazin_cashier_2... В том числе, Вы найдете в ней и более подробную информацию о том, как грамотно вносить исправления в КМ-4.

Вопрос: Обязательно ли наличие на кассе в магазине дисплея покупателя?

Ответ: Для того чтобы контрольно-кассовые и электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы (POS-терминалы) могли использоваться как контрольно-кассовая техника, необходимо соблюдение определенных требований, право устанавливать которые в силу ст. 4 Закона о применении ККТ предоставлено Правительству России. Хотя предоставленное законодателем правомочие в настоящее время еще Правительством России не реализовано, тем не менее: до введения Правительством требований, предъявляемых к контрольно-кассовой технике, определенные объекты могут быть признаны контрольно-кассовой техникой при выполнении следующих обязательных условий (прямо указанных законодателем в п. 1 ст. 2 и в п. 1 ст. 4 Закона о применении ККТ):
техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;
техника должна быть исправна, опломбирована в установленном порядке;
техника должна иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме;
модели допускаемой к использованию техники должны быть внесены в Государственный реестр, применяемый на территории России в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов.

Поэтому, некоторые технические требования ГМЭК к рабочим местам кассира в торговле и на АЗС, компьютерно-кассовым системам (ККС), использующие фискальные регистраторы (ФР), которые обязывали в конце 90-х и начале 200-х включать в себя дисплей покупателя – на сегодняшний день юридически не правомочны. А что касается программно-технических комплексов (которым, в частности, является расчетный узел контрольно-кассовой системы или POS-терминал), то определения этого термина нет ни в Законе № 54-ФЗ, ни в иных нормативных документах, технические требования к ним не утверждены, и используемое для их работы программное обеспечение и дополнительное оборудование обязательной сертификации не подлежит. Поэтому если зарегистрированный в налоговом органе фискальный регистратор подключается к POS-системе, то никаких дополнительных разрешений и сертификатов на использование дополнительного оборудования и программного обеспечения от ИФНС не нужно. Поэтому дисплей покупателя нужен исключительно для удобства их обслуживания, чтобы не нарушить право потребителей на предоставление информации в момент совершения сделки купли-продажи. Как Вы понимаете, в случае судебного конфликта, если не было табло с предоставлением суммы сделки – суд может занять сторону покупателя.

P.S. Дисплей покупателя предназначен для отображения различной информации (название товара, стоимость товара, сумма чека, сумма сдачи, реклама и т.п.). Табло бывают одно-, 2-х и 4-х строчными, люминесцентными и жидкокристаллическими. Чаще всего встречаются 2-х строчные люминесцентные модели. Интерфейс подключения в основном RS-232, в последнее время все чаще предлагается USB. Программное обеспечение для дисплеев покупателя, в случае если Вы используете 1С или любой хороший коммерческий софт-продукт любой известной компании, как правило, уже входит в купленную Вами программу учета и достается Вам «бесплатно». Если же у Вас что-то менее распространенное – придется купить драйвер за отдельные деньги.

Вопрос: Как правильно заполнить форму КМ-6, если у нас не вся выручка сдается в банк, а только часть в середине дня. Остаток на вечер хранится в кассе (есть лимит остатка). Так как же заполнять, если выручка за день составляет 500.000, а в банк мы сдаем 450.000?


Ответ: Как правильно заполнять форму КМ-6, Вы можете посмотреть на нашем сайте здесь: http://www.e-lux.ru/about/services/zapolnenie_km6_2/58/ Добавим лишь, чтобы Вы не путали обязательность заполнения кассиром-операционистом справки КМ-6 на основании каждого Z-отчета контрольно-кассовой машины и факт дальнейшей сдачи, теперь уже бухгалтером-кассиром, наличных денег в банк. Это совершенно разные участки кассового и бухгалтерского учета: операционная касса (ККМ) и основная касса бухгалтерии. Поэтому, данные справки КМ-6 всегда будут отражать только данные Z-отчета (ни больше, ни меньше). А вот что дальше делать с выручкой, принимает решение бухгалтер-кассир самостоятельно (естественно с подписи руководителя): сдавать ли ее в банк, выдать ли зарплату сотрудникам, выдать ли на основании РКО деньги под отчет, вернуть ли задолженность, рассчитаться за аренду, закупить ли товар и прочее и прочее… То есть производить любые законные операции с наличностью, лишь бы по итогам рабочей смены не был превышен остаток лимита по кассе. Вы можете вообще не сдавать деньги в банк, если в силу специфики Вашего бизнеса все расчеты с поставщиками производятся наличными деньгами (естественно, ограничение по юр.лицам до 100 тысяч). Все просто.
http://www.e-lux.ru/faq/?ID=4645

Вопрос: Реализуем подарочные сертификаты. Согласно требованиям налоговой, чек ККМ должен выбиваться и в момент продажи сертификата, и в момент «гашения» на всю сумму покупки. Каким образом нужно настроить ККМ, чтобы в момент оплаты товаров посредством сертификата, сумма сертификата не попадала в гросс-итог Z-отчета?

Ответ: Требования ИФНС более чем обоснованы. Прочитать все о применении подарочных сертификатов при использовании ККМ и как заполнять формы КМ-4, КМ-6 и КМ-7 в этом случае, Вы можете на нашем сайте: http://www.e-lux.ru/about/services/magazin_cashier_2...
http://www.e-lux.ru/about/services/zapolnenie_km6_2/...
http://www.e-lux.ru/about/services/zapolnenie_km7_2.php
Со своей стороны добавим, что в ситуации реализации подарочного сертификата, Вы обязаны пробивать на ККМ фискальный чек дважды (и оба раза он попадет в гросс-итог разных Z-отчетов): один раз на основной отдел реализации, когда принимаете наличные деньги и выдаете сам бланк сертификата, и второй раз на отдельно выделенную секцию «гашение подарочных сертификатов», когда происходит непосредственная передача товара или оказание услуги.
http://www.e-lux.ru/faq/?ID=4681

Вопрос: Надо ли делать итоговую запись в конце месяца или года в «Журнале кассира-операциониста» КМ-4?

Ответ: Абсолютно все записи в «Журнале кассира-операциониста» КМ-4 должны идти построчно без интервалов и пропусков, это указано в правилах ведения журнала. Лишь иногда, исключительно для удобства проверки и подсчета, некоторые бухгалтера проявляют самостоятельную инициативу и начинают отчет записей с новой страницы, например: каждый месяц, квартал или год, добавляя еще и суммирующие валовые итоги. Инспекторы к этому относятся индивидуально, в большинстве случаев даже лояльно.
Но имейте в виду, у проверяющего инспектора ФНС в этом случае остается административное право, потребовать полную переделку журнала в соответствии с пусть и устаревшими, но все-таки нормативными актами.

P.S. Как правильно вести журнал, Вы сможете почерпнуть из нашей специально разработанной для Вас и очень подробной методички по заполнению «Журнала кассира-операциониста» КМ-4 здесь: http://www.e-lux.ru/about/services/magazin_cashier_2...

Вопрос: Как правильно оформить возврат денежных средств покупателю? В нашей организации зарегистрировано две ККМ, одна по месту нахождения офиса, другая по месту нахождения склада. От покупателя приняты деньги по договору и пробиты по ККМ: авансовый платеж непосредственно на складе и окончательный расчет был пробит в офисе. Сейчас нужно вернуть деньги покупателю в связи с расторжением договора. Можно ли сделать возвратный чек по одной ККМ или надо делать возвратные чеки по двум ККМ (как и пробивали, когда принимали деньги от покупателя)?

Ответ: Каждая контрольно-кассовая машина отвечает за свой операционный участок по приему наличных средств, имеет свой уникальный номер, уникальный номер регистрации в ИФНС и уникальный кассовый документооборот по его учету в составе «Журнала кассира-операциониста» КМ-4 со всеми фискальными Z-отчетами. Поэтому возвращать можно и нужно только то, что принималось в соответствующий регистр. То есть если Вы реально будете возвращать наличные средства до закрытия рабочих смен на ККМ (снятия соответствующих Z-отчетов), то разным кассирам-операционистам необходимо самим сделать две возвратные формы КМ-3: одну на складе, вторую в офисе. Правильно заполнить соответствующим образом по окончанию своей смены КМ-4 и КМ-6. Если рабочие смены оказались уже закрыты, то подразумевается, что наличная выручка после снятия Z-отчета и создания кассиром справки КМ-6 плавно перетекла в основную кассу предприятия, теперь она вся там на основании сводной ведомости КМ-7 (ее обязан сделать бухгалтер-кассир). Только в этом случае Вы сможете вернуть всю сумму по договору сразу на основании РКО.

По поводу так называемых «возвратных чеков». Хотим обратить Ваше внимание, что их пробитие никак не влияет на необнуляемый накопительный фискальный оборот ККМ. Их пробитие очень важно лишь тогда, когда используется фискальный регистратор + торгово-кассовая программа на компьютере, так как после пробития «возвратного чека» происходит в программе автоматический возврат товара или услуг на свои соответствующие склады, что очень удобно при полной автоматизации розницы и бухгалтерии. Если же у Вас обычные контрольно-кассовые машины, то эта процедура лишь полностью дублирует форму КМ-3 (к ней в этом случае прикалываются теперь уже 2 чека: один от покупателя и второй «возвратный» от самой ККМ). А ведь только КМ-3 является регламентированной! В устаревшем российском кассовом законодательстве под «возвратным чеком» подразумевается только кассовый чек, который возвращает покупатель… Это уже производители современных ККМ немного усилили трактование последнего. Однако, если ежегодная учетная политика на Вашем предприятии оговорила подобную процедуру, то это не страшно, лишь бы ее придерживались все время.

Вопрос: Здравствуйте! Я начинающий ИП (без работников) на УСН (доходы). В налоговой сказали, что бухучет можно не вести, только налоговый. Есть одна ККМ. Веду КМ-4, затем КМ-6 с приложенными Z-отчетами, потом все заношу в книгу учета доходов и расходов. В книге ссылаюсь на первичные документы – Z отчеты. Верно ли это? Достаточно ли этого? Или надо вести еще что-то?

Ответ: Да верно. Наличие и учет Z-отчетов – это базовая основа кассового учета при применении контрольно-кассовой техники. По-сути, Ваш документооборот при ККТ ничем не должен отличаться от документооборота предприятия с другой формой бухгалтерской отчетности. Поэтому, вести нужно еще и ежедневно сводную ведомость по всему парку контрольно-кассовых машин (даже если она у Вас всего одна) формы КМ-7, которая будет складываться из всех КМ-6 (http://www.e-lux.ru/about/services/zapolnenie_km6_2/58/, http://www.e-lux.ru/about/services/zapolnenie_km7_2.php) И если на ККМ были возвраты по неиспользованным или неправильно пробитым чекам, то необходимо вести учет всех КМ-3. Как правильно заполнять и вести «Журнал кассира-операциониста» КМ-4, Вы всегда можете прочитать на нашем сайте в специально разработанной для Вас методичке здесь: http://www.e-lux.ru/about/services/magazin_cashier_2...

Мы не занимаемся принтерами PROTON, принтеры Zebra зарекоммендовали себя с лучшей стороны: это проверенные, надежные и одни из самых популярных принтеров печати штрих-кодовых этикеток. Подробнее о них здесь: http://www.shtrih-m.ru/modules.php?name=Pages&pa...

Вопрос:Добрый день! Помогите разобраться в ситуации: в магазине розничной торговли используется фискальный регистратор, связанный с программой учета товара. При возврате товара не в день его покупки продавцы оформляют возврат (по заявлению покупателя) пробитием возвратного чека и выдачей денег из операционной кассы. Является ли это грубым нарушением для ИП, оплачивающего ЕНВД (для учета ведется только зарегистрированный в ИФНС «Журнал кассира-операциониста» КМ-4)? И надо ли на такие возвраты составлять КМ-3?

Ответ:Добрый день! Если у Вас ИП, находящееся на системе налогообложения ЕНВД, то тогда зачем Вам использовать зарегистрированный в ИФНС фискальный регистратор (как Вы пишите, у Вас зарегистрирован журнал «Журнал кассира-операциониста» КМ-4, что автоматически означает и сам предмет учета, то есть ККТ)? Достаточно для учета использовать этот же фискальный регистратор, но переделанный в чековый принтер – без блока ЭКЛЗ, естественно, предварительно он должен быть снят с налогового учета. Дело в том, что если Ваша деятельность подпадает под ЕНВД (и при этом Вы не продаете акцизные товары, такие как: автомасла, бензин, алкоголь, золото, автомобили и прочее), то в соответствии с федеральным законом № 162-ФЗ от 17 июля 2009 года «О внесении изменения в статью 2 федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельными законодательными актами Российской Федерации, Вы вправе не использовать контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями при условии выдачи им по требованию документа, подтверждающего факт оплаты и содержащего определенные законом реквизиты:
1. наименование документа
2. порядковый номер документа, дату его выдачи
3. наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя)
4. идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ
5. наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
6. сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях
7. должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Одно но. Для этого должен быть издан Ваш внутренний приказ, и также Вы должны уведомить ИФНС о том, что Вы отказываетесь применять ККМ в установленном порядке. Но, в любом случае, у Вас должен быть поставлен учет розничной торговли. Не важно: вручную или с применением автоматизированных средств. То есть кассиру-продавцу следует вести ежедневно итоговую ведомость учета реализации (в любой произвольной форме, а можно только Z-отчет во втором случае), на основании которой он будет сдавать в основную кассу предприятия наличные деньги, а бухгалтер-кассир или директор формировать единый ПКО за смену. В противном случае, ИФНС вправе потребовать от продавца создавать ПКО на каждую розничную сделку в Вашем магазине. Чтобы не было этого дурдома, как раз и необходимо применять чекопечатающую машину, особенно если покупателей много, чтобы не было очередей.

Никаких законодательных документов по применению чекопечатающей машины (чекового принтера) нет, но мы все равно рекомендуем всегда вести «Журнал кассира-операциониста» КМ-4 просто «для себя» и для контроля продавцов, ведь только в нем подсчитывается чистая выручка (за минусом возвратов на основании КМ-3, безналичных оплат банковскими картами, оплат подарочными сертификатами). Потребовать проверку «Журнала кассира-операциониста» КМ-4 и любых других сопутствующих документов к ЧПМ никто из контролирующих органов не имеет права, так как просто нет предмета проверки (зарегистрированной ККМ).

Теперь по поводу Вашего основного вопроса. Да, то что делали Ваши продавцы, является нарушением кассовой дисциплины. Возврат (выдача) денег за товар или услугу, которые были оказаны в прошлые периоды (а минимальным предметом налогового учета являются календарные сутки) – должен п

Вопрос: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с этим вопросом! При снятии итоговых отчетов по кассе обнаружено, что после изъятия денежные средства в ККМ не обнулились и обнаружен «остаток в кассе». По какой причине это происходит? Что делать? Спасибо!

Ответ: Добрый день! Скорее всего, под «остатком в кассе» подразумевается операция «внесение», которую сделала кассир-операционист, скорее всего, чтобы обозначить «разменку». Теперь эта строчка будет все время фигурировать в бумажных Z-отчетах до тех пор, пока Вы ее не выведите обратной операцией на ту же сумму. На общее необнуляемое накопление и налоговый учет данная строчка не влияет. В дальнейшем делать эти операции мы не рекомендуем, так как внесение денег в денежный ящик ККМ должно происходить только через РКО из основной бухгалтерии предприятия.

Если же у Вас фискальный регистратор, то есть некоторые модели, а базовых настройках которых есть опция «инкассация», которая не имеет ничего общего со стандартным гашением рабочей смены с помощью Z-отчета. Так вот, если эта опция активирована, она будет все время показывать сумму якобы не сданной в банк выручки. Отключить.

PROTON TP-4205 лучше Zebra GK420t?